融资咨询服务费计入哪个科目

融资咨询服务费属于为了取得融资的资金而发生的筹资费用,通过财务费用科目进行核算。发生融资咨询服务费支出的时候分录是,借:财务费用—融资咨询服务费,贷:银行存...



融资咨询服务费属于为了取得融资的资金而发生的筹资费用,通过财务费用科目进行核算。发生融资咨询服务费支出的时候分录是,

借:财务费用—融资咨询服务费,

贷:银行存款—某某银行。


如果是小规模纳税人的工程咨询服务费,增值税税率是3%;如果是一般纳税人的工程咨询服务费,增值税税率是6%;工程咨询服务费就是在增值税方面因为增值税纳税人性质不同税率不同,其他税款方面税率是一样的。


技术咨询服务是指咨询方根据委托方对某一技术课题的要求,利用自身的信息优势,为委托方提供技术选用的建议和解决方案。技术咨询服务就是属于技术服务(属于技术服务里面的技术咨询服务)。


个人技术咨询服务费用发票的开具:可以由个人提供身份证原件,技术咨询服务费合同,接受个人技术咨询服务一方的营业执照复印件等资料,去税局申请代开技术咨询服务费用内容的发票给对方就是了。


零申报逾期:提供营业执照,公章,财务报表,申报表等资料,去税局大厅补做相应税款的申报。零申报逾期因为无法直接在电子税务局上面做相应税款的申报,所以需要提供上述资料去税局大厅补做申报的。


自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。


商品库存月底一次结转成本金额的计算=当月销售数量*单位产品成本。商品库存月底一次结转成本的分录是,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品,

1、库存商品—某某产品,

2、库存商品—某某产品,

3、等明细科目。


如果是长期股权投资权益法核算的情况下,被投资单位实现利润,那投资收益调整分录是,

借:长期股权投资—损益调整,

贷:投资收益。

如果是被投资单位亏损了,

那投资收益调整分录是,

借:投资收益,

贷:长期股权投资—损益调整。


如果是小规模纳税人因为季度收入低于30万免征的增值税。取得收入的啥时候,

借:应收账款 等科目,

贷:主营业务收入 ,

应交税费—应交增值税。

减免增值税的时候,

借:应交税费—应交增值税 ,

贷:营业外收入—增值税减免。


增值税申报表的应税劳务销售额仅仅是指提供加工,修理修配劳务所取得的收入金额,是不包括技术服务费收入金额的。技术服务费收入体现在增值税申报表的服务,不动产,无形资产收入栏次。


增值税申报表的应税劳务销售额仅仅是指提供加工,修理修配劳务所取得的收入金额。这里的劳务是不包括相关服务(比如现代服务,研发和技术服务,文化创意服务,物流辅助服务,金融保险服务等)。


增值税申报表的应税劳务销售额仅仅是指提供加工,修理修配劳务所取得的收入金额。这里的劳务是不包括相关服务(比如现代服务,研发和技术服务,文化创意服务,物流辅助服务,金融保险服务等)。


如果是工业企业出口的退税额,是与出口报关金额有关系的。如果是贸易企业出口的退税额,因为贸易出口退税金额是根据购进价款*出口退税率计算,所以贸易企业的出口退税金额与报关出口金额是无关的。


个人所得税是取得所得的次月15日之前申报上个月工资薪金个人所得税。通常是办理税务登记的次月开始做上个月的工资薪金个人所得税的申报,而不是税务登记的当月就要申报上个月工资薪金个人所得税的。


企业库存包括原材料,库存商品,在产品,在途物资,委托加工物资,周转材料,材料采购,发出商品等。企业的费用是是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括销售费用,管理费用,财务费用。


存货核销是把已经销售的产品从库存商品结转到主营业务成本,账务处理是,

借:主营业务成本,存货跌价准备

贷:库存商品。

存货减值是存货发生了减值情况,

需要对存货计提存货跌价准备,账务处理是,

借:资产减值损失,

贷:存货跌价准备。


存货核销是把已经销售的产品从库存商品结转到主营业务成本,账务处理是,

借:主营业务成本,存货跌价准备

贷:库存商品。

存货减值是存货发生了减值情况,

需要对存货计提存货跌价准备,账务处理是,

借:资产减值损失,

贷:存货跌价准备。


计提的时候账务处理是,

借:劳务成本,制造费用,生产成本,管理费用等科目,

贷:应付账款—某某单位。

支付劳务外包工资时候的账务处理是,

借:应付账款—某某单位,

贷:银行存款—某某银行。


销售产品采用托收承付方式账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


向其他公司赊销的商品账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


向其他公司赊销的商品账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


向其他公司赊销的商品账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


向其他公司赊销的商品账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


向其他公司赊销的商品账务处理是,

借:应收账款—某某单位,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额)。

同时结转销售货物的成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品—某某产品。


海关进口增值税抵扣需要取得海关进口增值税专用缴款书。可以通过勾选认证的方式或者去税局大厅扫描认证的方式抵扣。账务处理是,

借:库存商品或原材料,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款等科目。


海关增值税抵扣申报流程是:可以通过勾选认证的方式或者去税局大厅扫描认证的方式抵扣,在填写增值税申报表的时候,在增值税申报表附表二的相应栏次填写海关进口增值税专用缴款书注明的税额抵扣销项税额。账务处理是,

借:库存商品或原材料 ,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款等科目。


企业经营现金流为负说明企业的经营现金流入小于企业的经营现金流出。企业经营现金流=企业的经营现金流入—企业的经营现金流出,企业的经营现金流出为负数说明流出大于流入(或流入小于流出)。


目前(2020年)取得的废旧物资收购发票进项税额是不可以抵扣的。可以抵扣的发票类型有:增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书。是不包括废旧物资收购发票的。


高新企业取得财政补贴,货币资金(属于资产)增加计入借方,同时其他收益(属于损益类)增加计入贷方。高新企业取得财政补贴的账务处理是,

借:银行存款—某某银行,

贷:其他收益—财政补贴。


高新企业取得财政补贴,货币资金(属于资产)增加计入借方,同时其他收益(属于损益类)增加计入贷方。高新企业取得财政补贴的账务处理是,

借:银行存款—某某银行,

贷:其他收益—财政补贴。


待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证,次月抵扣的情况下使用这个科目。当月入账的时候,

借:库存商品等科目 ,应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),

贷:应付账款等科目。

次月抵扣的时候,

借:应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。


开具《增值税发票已抄报报税证明单》,需要材料如下:

1、对方丢失发票的书面说明,要写清楚丢失发票的经过;

2、所丢失发票的记账联复印件;

3、到办税大厅领取空白表格《丢失增值税专用发票已报税证明单》,填列、盖公章;

4、当月报税资料。带上上述资料去主管税务机关申请开具抄报税证明单。


政府财务报告是指为信息需求者编制的以财务信息为主要内容、以财务报表为主要形式、全面系统地反映政府财务受托责任的综合报告。政府财务报表主要包括:资产负债表、收入费用表、净资产变动表和现金流量表。


抄报税证明是证明某张发票已经抄税,并且申报纳税的书面证明文件。而完税证明是证明企业已经缴纳了某项税款的书面证明文件。是针对不同事项(一个是抄税报税,另一个是税款缴纳)的书面证明文件。


物流辅助服务包括:航口服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。一般纳税人提供的物流辅助服务,增值税税率是6%。


物流辅助服务包括:航口服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。小规模纳税人提供的物流辅助服务,增值税税率是3%。


物流辅助服务包括:航口服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。小规模纳税人提供的物流辅助服务,增值税税率是3%;一般纳税人提供的物流辅助服务,增值税税率是6%。


物流辅助服务包括:航口服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。如果是接受的物流辅助服务,是通过销售费用等科目核算,账务处理是,

借:销售费用等科目,

贷:银行存款等科目。


在售商品价格低于成本价的时候,如果是小规模纳税人增值税=不含税收入*征收率。如果是一般纳税人增值税=销项税额—进项税额。因为销售价格低于商品的成本价,那销售是亏损的,这种情况就不需要就缴纳企业所得税。


新《政府会计制度》规定,逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,按规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。转入待处理财产损溢时,按照待核销的应收账款金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“应收账款”。已核销的应收账款在以后期间收回的,借记“银行存款”科目,贷记“应缴财政款”等科目。


利润总额=营业收入—营业成本—税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用+营业外收入—营业外支出。期末未分配利润=期初数+净利润本年累计。从利润总额与未分配利润的计算公式可以知道,二者没有必然相等的关系。


从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。在《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表相应栏次填写扣除项目金额。


提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费、电费,以扣除其对外支付的自来水水费、电费之后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。开具发票的时候先全额开具水电费内容的发票,然后在备注栏次注明代收代缴水电费情况,然后差额缴纳税款。


2020年职工福利费税前扣除标准是:根据我国企业所得税法对企业所得税汇算清缴时候职工福利费扣除的规定,企业发生的职工福利费支出,在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。超过了就不允许扣除,需要做纳税调增处理。


可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。可供出售金融资产是非流动资产。账务处理是,

借:可供出售金融资产—成本,

利息调整等明细,

贷:其他货币资金。


可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券;交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。


可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券;交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。


应付销货方代垫的运杂费应当计入应付账款,而不是计入其他应付款核算的。应付销货方代垫的运杂费其实是属于应付账款的一部分。购进的时候,

借:库存商品或原材料 ,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:应付账款(含税购进金额+销货方代垫的运杂费)。


需要根据长期待摊费用发生情况,才知道摊销借方具体计入哪个科目核算的。长期待摊费用发生的时候,

借:长期待摊费用,

贷:银行存款等科目。按月摊销的时候,

借:管理费用、销售费用、制造费用等科目,

贷:长期待摊费用。


需要根据长期待摊费用发生情况,才知道摊销借方具体计入哪个科目核算的。长期待摊费用发生的时候,

借:长期待摊费用,

贷:银行存款等科目。按月摊销的时候,

借:管理费用、销售费用、制造费用等科目,

贷:长期待摊费用。


如果是小规模纳税人,不动产租赁的增值税税率是5%;疫情期间湖北地区以外的小规模纳税人按1%的税率执行。如果是一般纳税人,根据我国增值税实施条例的规定,不动产租赁的增值税税率是9%。

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